Содержание

Социальное расслоение общества, поляризация богатства и бедности поставило мир перед глобальной задачей — как добиться более справедливого распределения материальных благ. Почему один процент населения земли с жиру бесится, кушает золотые пиццы, имеет острова, яхты, самолеты, а у миллионов людей на земле нет даже корки хлеба на обед и крыши над головой? В некоторых странах мира (Франции, Швейцарии, Дании, Финляндии, Австрии, Великобритании, Венгрии, Австралии, Китае, Мексике, Тунисе, Алжире и др.) существует (или существовал) налог на роскошь в виде более высокого налога:

  • на дорогую недвижимость, транспорт, ювелирные изделия, др. предметы роскоши;
  • доходы физических и юридических лиц;
  • добавленную стоимость

Зачем это нужно? Как это реально работает в других странах? И как с налогом на роскошь обстоит дело в России?

Зачем нужен налог на роскошь?

Установление налога на роскошь позволяет:

  • пополнить государственную казну, из которых выплачиваются пенсии, социальные пособия, предоставляется жилье;
  • вкладывать в развитие экономики, науки, культуры, общественной инфраструктуры;
  • повысить уровень жизни в стране, дать возможность всему населению жить достойно;
  • заботиться об экологии, природе.

Доказано, что на самом деле человеку не нужно слишком много денег, так как наступает предел, когда их просто некуда девать (все уже есть). Для кого-то этот предел наступает при доходе 150 — 200 тыс. долларов в год, а для кого-то — в 1 млн. Начинают скапливаться излишки. Тогда-то и начинаются дикости в виде золотых мобильников, унитазов и пончиков. Те, у кого доходы еще больше, покупают футбольные клубы, острова, картины «черный (или красный) квадрат» Редко кто вкладывает в меценатство и благотворительность.

Налог на роскошь в других странах

Как облагается недвижимость в Англии

Впервые ввела этот интересный вид побора Великобритания — это произошло в 1915 г.

«Фишкой» британцев является так называемый гербовый сбор, устанавливаемый для богатых нуворишей, слетающихся в Англию как мухи на мед:

  • при покупке недвижимости стоимостью от 125 от 250 тыс. фунтов платится 1%;
  • от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
  • свыше 0.5 млн. — 4%.

Ежегодные выплаты собственников дорогой недвижимости дороже одного млн. фунтов в Великобритании составляют 5%.

Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

Реальный вес в составе бюджета имеет подоходный налог, так как он позволяет контролировать сверхприбыль и обеспечивает существенный приход в бюджет. Остальные виды налогов менее значимы:

  • дорогие приобретения имеют разовый характер;
  • ставки налогообложения более низки.

Именно высокий подоходный фактически является подлинным налогом на роскошь. Как правило, он используется в развитых странах.

Практика использования дифференцированных прогрессирующих ставок в налогообложении доходов показала свою эффективность. Достаточно увидеть уровень жизни в таких странах, как Швейцария, Франция, Финляндия.

Чемпионом по самому высокому в мире подоходному налогу является Франция, установившая в 2013 г. налог в 75%

  • для физических лиц, которые зарабатывают более одного миллиона евро в год;
  • для юридических лиц, выплачивающих оклады более 1 млн евро/год.

Однако он просуществовал лишь до начала 2015 г. Разумеется, миллионерам такое не по душе. Они прибегают ко всяческим уловкам, например, принимают гражданство других стран, в которых маленький подоходный налог, как это сделал французский актёр и винодел Депардье. В 2018 г. пришедший к власти президент Макрон открыто защищает интересы богатого класса: налог на роскошь уменьшили на 70%, то есть фактически убрали, взамен приняв налогообложение дорогой недвижимости.

Интересна налоговая шкала в Финляндии:

  • зарплата меньше 1333 евро/мес. не облагается налогом вообще;
  • доход от 1333 до 2000 в мес. облагается налогом 6%;
  • от 2000 до 3300 — 17%;
  • от 3300 до 5940 — 21.4%;
  • от 5940 до 8333 — 29.7%;
  • свыше 8333 евро — 31.7%.

Благодаря налогу на роскошь, в Финляндии всех бездомных обеспечили бесплатным жильем.

Налог на роскошь в Китае и Таиланде

Интересно отношение к роскоши в некоторых государствах.

В Китае, побившем мировые рекорды по потреблению дорогих товаров, налогом на роскошь облагаются люксовая парфюмерия, электроника, часы, одежда и др. товары. Это привело к вояжам китайцев за дорогими вещами в другие страны. Правительство Китая начинает подумывать о смягчении налогового бремени на приобретение дорогих товаров, чтобы подвигнуть богачей пополнять бюджет своей страны, а не чужих государств. Кстати, по этой же причине так и не приняли налог на роскошь в прагматичной Америке.

В Таиланде роскошью считается интернет, который облагается пошлиной в 30 $ ежемесячно.

Налог на роскошь в России в 2018 г.

Россия пока безуспешно пытается ввести налог на роскошь. Начиная с 2010 г. делаются попытки, но законопроекты постоянно отклоняются. Понятия «роскошь» в законодательстве так до сих и нет.

В России НДФЛ одинаков для всех, и равняется он 13%. Единственные полумеры — принятие дифференцированных ставок налогообложения транспорта и 2% налога на недвижимое имущество стоимостью свыше 300 млн руб.

Но это скорее ударило по населению, чем по богатым, так как привело к самоуправству на местах: по закону налоговые ставки имеют право устанавливать органы власти субъектов и муниципальных образований. Они встали взвинчивать ставки на всю недвижимость, которая стоит дороже 1 млн руб.

Читайте также:  Резина в кредит для авто москва

Удивление людей также вызвал странный технический сбой в ЕГРН, благодаря которому многие невольно стали миллиардерами: к ним пришли уведомления о налогах на объекты стоимостью несколько миллиардов рублей. В то же время среди депутатов и чиновников обладателей роскоши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подобие налога на роскошь в РФ — это транспортные поборы, проводимые по дифференцированной прогрессивной шкале. Транспортный налог (ТН) устанавливается не только на наземные транспортные средства, но и на воздушные и водные (суда, яхты, моторные лодки, самолёты). Он представляет из себя произведение налоговой базы (мощности автомобильного двигателя/реактивной тяги двигателя самолета, валовой вместимости водного транспорта, единицы транспортного средства*) на налоговую ставку.

*Единица транспортного средства — это отдельная налоговая база, устанавливаемая для всех остальных ТС с неопределенной мощностью/тягой и валовой вместительностью.

Налоговая ставка — это фиксированное значение в рублях, которое устанавливается законодательным порядком в субъекте РФ в отношении одной л.с., одной кг.с. или одной единицы ТС. В ст. 361 НК РФ находится таблица налоговых ставок.

По решению органов власти субъектов РФ ставки могут быть уменьшены или увеличены, но не более, чем в 10 раз. Уменьшение возможно для авто мощностью не более 150 л.с.

Примеры расчета

  • Какой налог нужно заплатить за автомобиль мощностью 170 л. с.
  • Налоговая ставка по дифференцированной шкале для авто от 150 до 200 л.с. равна 5 руб. ТН равен 170×5 = 850 руб.
  • Моторная лодка с мощностью двигателя 60 л.с.
    • ТН: 60×10 = 600 руб.
    • Налог на новые дорогие автомобили

      Роскошью в отношении транспорта условились считать автомобили дороже 3 млн руб.

      Примечание: Яхты по всей видимости роскошью в стране не считаются, так как с 2017 г. их разрешено ввозить в Россию без растаможки, в отличие от автомобилей. Вопрос: Ну и в чиьх интересах устанавливают такие законы?

      Для вычисления налога на роскошь используется, согласно ст. 362 НК РФ, повышательный коэффициент (ПК), который умножается на стандартный транспортный налог. Размер повышательного коэффициента устанавливается для авто определенного возраста и стоимости:

      • Для машин стоимость от 3 до 5 млн руб., выпущенных не более трёх лет назад, коэффициент равен 1.1.
      • Автомобили ценовой категории 5 — 10 млн. не старше 5 лет — коэффициент повышения 2.
      • Авто дороже 10 млн. руб, стоимостью до 15 млн. включительно, выпущенные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
      • Автомобили ценой свыше 15 млн. не старше 20 лет также облагаются с повышательным коэффициентом 3.

      Получается, чем дороже машина, тем дольше с неё будет взиматься налог на роскошь. При достижении автомобилем своей возрастной планки владелец начинает выплачивать стандартные начисления.

      Кто может не платить налог на роскошь

      От налога на роскошь освобождаются:

      • герои России и Советского Союза;
      • ветераны ВОВ и приравненные к ним участники боевых действий;
      • многодетные семьи.

      На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.

      Законодателями ежегодно обновляется перечень легковых автомобилей для налогообложения дороже трёх миллионов рублей. В нем указываются марка, модель, тип и объёма двигателя, возраст машины. Перечень должен быть готов не позднее 1 марта нового налогового периода.

      Налог на роскошь для владельцев недвижимости

      Роскошью в недвижимости считаются крупные торговые и административные центры, коммерческая недвижимость под офисы, а также все остальные объекты стоимостью свыше 300 млн руб. Владельцы данных объектов должны выплачивать налоги со ставкой 2%.

      Для сравнения: жилые дома и квартиры, части жилых помещений, комнаты, капитальные хозяйственные постройки облагаются налогом 0,1%.

      Подробнее о налоговых ставках в недвижимости см. в ст. 406 НК РФ.

      Заключение

      Налог на роскошь в России мог бы не только пополнить казну, но и стимулировать экономику, уменьшить социальную несправедливость в обществе. Но пока политика и управление ведётся с учётом личных интересов олигархов, он вряд ли будет установлен. Необходимо контролировать не приобретение дорогих товаров (так как концы можно всегда спрятать в других странах), а прибыль, устанавливая налоги на сверхдоходы.

      Налог на роскошь на недвижимость в РФ является обязательным сбором, выплачивающимся определенной категорией людей, на установленных условиях. Многих граждан интересует вопрос освобождения от данного налога – существуют ли варианты не платить этот сбор? Или он одолжен оплачиваться всеми представителями населения?

      Особенности налогообложения

      Среди важных задач данного законодательного акта были указаны:

      • борьба с коррупционным элементом;
      • повышение отчислений в государственный бюджет;
      • регулирование финансовых течений внутри страны, направление их на поддержание реального экономического сектора.

      Налоговая программа, затрагивающая объекты роскоши, состоит из 2 частей:

      • 1 – касается владельцев дорогостоящих транспортных средств;
      • 2 – затрагивает собственников объектов недвижимости.

      Многие эксперты отмечают главную черту данного налогообложения – оно касается почти всего населения России, выступая дополнительным налоговым видом на землю, имущество.

      До 2015 года налог на объект недвижимости определялся с учетом ее инвентаризационной оценки. Сегодня к данным показателям добавлено еще одно значение:

      Поэтому роскошью способно стать даже захудалая квартира, если она расположена в хорошем месте, к примеру, на центральных участках города.

      В 2015 году были сделаны определенные поправки в Налоговом Кодексе РФ касательно расчета налога на объекты недвижимости. Цель реформы – постепенное увеличение налога до 20% ежегодно, срок длительности данной налоговой программы — 5 лет. Ограничивать рост налоговых выплат должны понижающие коэффициенты. Этот пятилетний временной отрезок призван обеспечить плавное изменение налогообложения – по мнению разных экспертов, значение кадастровой стоимости превышает инвентаризационное в 10 раз.

      Читайте также:  Карточка ворлд оф танк альфа банк

      Основные положения налоговой программы

      Налог на роскошь считается дополнительным сбором государства, его выплата происходит при определенных условиях, указывающих на конкретный уровень дохода категории людей.

      Определяется ставка налога посредством установления повышающего коэффициента, во всех регионах – индивидуальным образом.

      Также имеются нормы, принятые федеральным законодательством, ограничивающие местные властные структуры в увеличении установленных коэффициентных значений:

      • Минимальное – 0,1% от кадастровой оценки;
      • Максимальное – 1,5% от кадастровой цены.

      Объекты недвижимости

      Начисляются налоговые суммы на следующую собственность:

      1. Разные земельные участки.
      2. Недвижимые объекты, причисляющиеся к жилому/нежилому варианту.
      3. Строящееся жилье.

      Вышеперечисленные недвижимые варианты характеризуются своей рыночной, кадастровой оценкой, рассчитывается она с учетом результатов профессиональных оценщиков, разнообразные моменты оказывают на нее влияние.

      Владелец недвижимости, не осуществляющий ее необходимую переоценку согласно введенных законодательством правил, в дальнейшем может значительно переплатить налоговые суммы.

      Кадастровая стоимость

      Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:

      • Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
      • Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
      • Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
      • Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).

      Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.

      Объективность налога

      Многие граждане не согласны с данным законопроектом – рыночная стоимость объектов недвижимости с каждым годом повышается, люди могли приобрести квартиру в эконом-сегменте 10-15 лет назад, сегодня же ее стоимость увеличится. Например, покупка однокомнатной квартиры 10 лет назад за 700 тыс. руб. – в настоящее время ее рыночная стоимость будет не менее 1 млн. руб.

      Варианты освобождения от уплаты налога

      Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:

      1. Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
      2. Детские дома семейного вида.
      3. Общежития.
      4. МАФЫ, нежилые строения на рынках.
      5. Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
      6. Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
      7. Собственность жилая, но непригодная для проживания.
      8. Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
      9. Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
      10. Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.

      Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:

      • Организации;
      • Индивидуальные предприниматели;
      • Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.

      Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:

      • Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
      • Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
      • Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.

      Начисление налога

      Схема расчета налоговой суммы исходит из следующих положений:

      • Если кадастровая стоимость недвижимости не больше ограничения, принятого законом, то налоговый коэффициент равен 0,1%;
      • Офисные помещения, налоговые центры, производственные здания – ставка будет 0,5%;
      • Земли сельхозназначения, участки личных подсобных хозяйств – налоговый коэффициент 0,3%;
      • Другие земельные участки – 1,5%.

      Намеренное снижение цены недвижимой собственности не возможно – вся информация проверяется в Росреестре, взимание налога происходит в обязательном порядке.

      Кроме того, законодательные акты указывают:

      • Роскошное жилье – это квартиры, обладающие площадью более 200 квадратных метров, цена свыше 30 млн. руб.;
      • Недвижимость со стоимостью более 300 млн. руб. признается объектом роскоши, налоговая сумма на нее определяется в размере 2% от кадастровой стоимости данного жилья.

      Результаты данной налоговой программы

      Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.

      Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.

      Но данная налоговая программа не учитывает следующее:

      • Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.

      Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.

      Читайте также:  Офис тинькофф банк в красноярске

      Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.

      Коэффициенты, действующие в Москве

      Недвижимая собственность Размер налоговой ставки
      Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. 0.1
      Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. 0.15
      Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. 0.2
      Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. 0.3
      Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. 2
      Гаражи 0.1
      Незавершенное строительство 0.3
      Коммерческие постройки 2
      Административные здания 2

      Изменения в налоговой программе в 2019 году

      Ранее вследствие покупки в городе двухкомнатного жилья на центральных землях житель производил оплату в бюджет 500 руб. налога, по окончанию нового реформирования налоговый размер вырастет до 5 тыс. руб. ежегодно (даже больше). Основой налогообложения будет служить кадастровая стоимость (а не инвентаризационная), способная максимально приблизить недвижимую собственность к ее рыночной цене.

      Размерные параметры налоговой суммы — 0,1-2% от кадастровой оценки. Данное налогообложение неоднородно для владельцев разных вариантов недвижимости, оно будет обновляться на продолжении 5 лет, с учетом исследований независимых экспертов.

      Распространяется этот сбор на следующие категории граждан-собственников:

      • Недостроенное жилье (жилое);
      • Гаражей, парковочных мест;
      • Комнат, квартир, иного жилья;
      • Центров, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
      • Построек бытового характера до 50 квадратных метров, находящихся на земле, где выполняются дачные работы, садовая деятельность.

      Кроме того, владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять сотрудникам налоговой службы точную информацию об имеющейся у них недвижимости. Иначе (в ситуации подделки данных и тд.) им грозят штрафные санкции – 20% от налоговой суммы. Список льготных категорий граждан останется в 2018 годы прежним, изменений в нем не будет.

      Принципы нормирования

      Ст. 19 44-ФЗ устанавливает нормирование в сфере госзакупок — процесса установления предельно допустимых и оптимальных нормативных значений приобретаемых товаров, работ, услуг при реализации отношений контрактной системы. Это должно исключить в закупках предметы роскоши по законодательству РФ.

      Нормирование подразумевает следующие требования к закупаемым товарам, работам, услугам:

      • количество, качество, потребительские свойства;
      • предельная цена;
      • нормативные затраты на обеспечение функций заказчиков.

      На федеральном уровне установлены основные требования, которые должны на практике реализовать органы субъектов РФ и местные администрации. Правительством изданы следующие Постановления:

      1. От 18.05.2015 № 476, от 19.05.2015 № 479 — общие требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании.
      2. От 13.10.2014 № 1047, от 20.10.2014 № 1084 — к определению нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков.
      3. От 02.09.2015 № 926, от 02.09.2015 № 927 — общие правила определения требований к закупаемым заказчиками отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены).

      На сегодняшний день на федеральном уровне ограничена стоимость приобретения автомобилей до 2,5 млн руб., стоимость годового владения мобильным телефоном — не более 15 000 руб. Установлены предельные качественные характеристики обивочного материала при приобретении мебели — натуральная кожа только для группы должностей «руководители» и др.

      Что относится к предметам роскоши

      Хотя требования к нормированию законом о контрактной системе установлены, однако понятие «роскошь» в законе не содержится. Разобраться, что же считается предметом роскоши, помогут примеры.

      К данной категории может относиться как количественная, так и качественная характеристика:

      • использование большего количества предметов, чем это необходимо (например, на 50 сотрудников закупают 70 компьютеров);
      • использование несоизмеримо более качественных товаров, по сравнению с тем, что достаточно для деятельности (например, заказ автомобиля Мерседес, когда с задачами справится и Лада Гранта, или выбор в качестве корпоративного смартфона iPhone последней модели вместо бюджетной марки).

      Для большей наглядности приведем несколько заказов, где фигурируют предметы роскоши, примеры: покупка 100 часов стоимостью по 11 000 руб. расценили как расточительность, приобретение 690 карт в магазин косметики по 6000 руб. каждая — покупка ненужных товаров.

      Пример закупки предметов роскоши

      17.04.2018 ОНФ «За честные закупки» заинтересовалось торгами ФГУП «Управление ведомственной охраны Министерства транспорта Российской Федерации». С 2015 года ведомство четырежды арендовало у единственного поставщика квартиры в Москве и Московской области по цене более 250 000 руб., а также автомобиль Merсedes-Benz S 350 Bluetec 4Matic по цене более 400 000 руб. в месяц. В общей сложности на жилплощадь от 100 до 150 кв. м и машину представительского класса предприятие до ноября 2019 г. планирует потратить более 29 млн руб.

      Такая стоимость найма квартиры оправдана предъявляемыми к квартире характеристиками:

      • панорамное остекление;
      • окна на обе стороны;
      • бытовая техника «высокого качества от европейских производителей»;
      • новая мебель из натуральных материалов;
      • обязательное наличие трех санузлов;
      • ванная комната должна быть оборудована душевой кабиной и биде.

      В настоящее время активисты ОНФ отправили в Министерство запрос с просьбой дать разъяснения о целесообразности подобных расходов.

      Ответственность за закупку роскоши

      Отдельной нормы, указывающей на ответственность за приобретение предметов роскоши, в Кодексе об административных правонарушениях (КоАП) не имеется. Однако ст. 7.29.3 КоАП указывает на ответственность при закупках предметов, не соответствующих целям осуществления закупок и установленным нормативным затратам, а также цены, в отношении которой обоснование не соответствует требованиям законодательства, — штраф в размере от 20 000 до 50 000 руб.

      Одновременно с этим в Уголовном кодексе закреплены санкции за нецелевое расходование бюджетных средств (ст. 285.1).

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Ваше имя