Любой бизнес создается для получения прибыли. Однако нередко ее бывает непросто «извлечь» не только из рынка, но и из самой компании.

Даже единственный учредитель (и по совместительству – директор) организации не может свободно снять со счета честно заработанные деньги.

Рассмотрим, как же владельцу бизнеса вывести деньги из ООО с минимальными затратами и без проблем с контролирующими органами.

Дивиденды

Это наиболее «стандартный» способ вывода прибыли ООО . При правильном оформлении всех бумаг налоговики точно не предъявят претензий. Но в этом, пожалуй, единственное преимущество данного варианта. Минусов гораздо больше:

  1. Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал.
  2. Необходимо, чтобы финансовое положение компании, определяемое по балансу, было устойчивым, причем не только до выплаты дивидендов, но и после.
  3. Для принятия решения о выплате нужно организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.

И конечно, не следует забывать о налогах. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому из каждых 100 тыс. руб. выплаты собственнику останется только 87 тыс. руб. (100 – 100 х 0,13).

Зарплата

Владелец бизнеса имеет право стать директором компании. Или заместителем, да и вообще — занять любую должность. Казалось бы – зачем нужны дивиденды, если есть зарплата? Поступления каждый месяц, никаких собраний и бумажной волокиты…

Однако фискальная нагрузка на выплаты в этом случае гораздо выше . Кроме 13% НДФЛ фонд оплаты труда (ФОТ) еще облагается обязательными страховыми взносами. В общем случае (без учета льгот или надбавок) их суммарная ставка составляет 30% от ФОТ.

Правда, ФОТ и страховые взносы являются затратами и уменьшают налоговую базу уже самой организации. Т.е. собственник здесь может частично сэкономить.

Рассмотрим два варианта:

  1. Компания работает на общей системе и платит налог на прибыль по ставке 20%. Тогда при выплате 100 тыс. руб.:
  • подоходный налог 100 х 0,13 = 13 тыс. руб.
  • страховые взносы 100 х 0,3 = 30 тыс. руб.
  • экономия по налогу на прибыль (100 + 30) х 0,2 = 26 тыс. руб.

В итоге учредитель получит 100 – 13 – 30 + 26 = 83 тыс. руб.

  1. При работе на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% расчеты будут аналогичными, только при определении экономии вместо коэффициента 0,2 нужно поставить 0,15. Следовательно, размер экономии и сумма к выдаче «на руки» учредителю будет меньше:

100 – 13 — 30 + 130 х 0,15 = 76,5 тыс. руб.

Вывод через управляющее ИП

Для того, чтобы руководить организацией, совсем не обязательно находиться в ее штате. Законодательство позволяет передать функции директора «стороннему» управляющему (ст. 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Такой управляющий может, в том числе, быть и в статусе ИП. Обычно при этом используется «упрощенка» с объектом «Доходы» и базовой налоговой ставкой 6%. Если предприниматель не имеет наемных работников, то страховые взносы «за себя» он может в полном объеме вычесть из подоходного налога.

В 2019 году фиксированные страховые взносы для ИП без работников составляют 36 238 руб. в год. Кроме того, нужно заплатить 1% с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (ст. 430 НК РФ).

Несложно посчитать, что при годовой выручке порядка 700 тыс. руб. и выше все страховые взносы «покрываются» за счет «упрощенного» налога, и общая фискальная нагрузка составит всего 6%:

700 000 х 0,06 = 42 000 руб.

36 238 + 0,01 х (700 000 – 300 000) = 40 238 руб.

При дальнейшем росте выручки упрощенный налог всегда будет «обгонять» взносы, т.к. его ставка 6%, а переменная часть взносов начисляется по ставке 1%.

Доход в 700 тыс. руб. в год — это примерно 58 тыс. руб. в месяц, что совсем немного для владельца бизнеса.

Читайте также:  Скб банк филиалы в екатеринбурге

Поэтому можно сказать, что этот вариант в большинстве случаев позволяет собственнику затратить на вывод средств всего 6%, получив с каждых 100 тыс. руб. «на руки» 94 тыс. руб.

Однако подобные варианты управления компанией всегда вызывают пристальное внимание налоговиков.

При проверках инспектора стремятся доказать, что фактически управляющий ИП является «штатным» директором. В итоге налогоплательщика могут обязать доплатить с доходов ИП суммы НДФЛ и страховых взносов, как с заработной платы. Естественно, в этом случае будут еще начислены штрафные санкции и пени.

Поэтому, если владельцы бизнеса решили использовать этот вариант, то нужно очень внимательно подойти к оформлению документов – договора на управление, отчетов управляющего, актов выполненных работ и т.п.

Выдача и прощение займа

Владелец компании, как и любое другое физическое лицо, может получить от организации займ. В этом случае возникает искушение сделать его беспроцентным или установить символическую процентную ставку. Но так лучше не делать. Дело в том, что экономия на процентах по займу облагается НДФЛ по ставке 35%.

Повышенная налоговая ставка применяется, если заемные средства получены под процент, не превышающий 2 / 3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). На текущий момент (февраль 2019 г.) эта ставка составляет 7,75%, т.е. «безопасным» будет процент по займу, превышающий 5,2% годовых.

Но ведь заемные средства в итоге нужно отдавать. Однако закон разрешает простить выданный займ (ст. 415 ГК РФ), в этом случае деньги останутся в распоряжении собственника.

Правда, прощенный долг – это тоже доход и заплатить 13% НДФЛ в итоге все равно придется.

Конечно, для регулярного вывода денег этот вариант не годится, потому что привлекает внимание налоговиков. При относительно крупных суммах (от 600 тыс. руб.) компанией может заинтересоваться и Росфинмониторинг. Но, если нужно единовременно получить денежные средства, то использование займа вполне оправдано.

Подотчетные средства

Иногда, если нет других вариантов, а наличные нужны срочно, собственники компании получают средства «под отчет», например, на представительские расходы. Но здесь нужно учитывать ряд моментов:

  1. Подотчетные деньги выдаются только сотрудникам компании или лицам, с которыми у организации заключены договора гражданско-правового характера. Т.е. если владелец не занимает никаких должностей в своей фирме, то он не может получить средства подобным образом.
  2. Подотчетные средства не могут «висеть» неопределенное время. Их нужно или вернуть, или подтвердить затраты документами. Расходы должны быть экономически оправданы и соответствовать направлению деятельности компании. Кроме того, по представительским расходам существует лимит. Их можно включить в затраты для налога на прибыль в пределах 4% от фонда оплаты труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
  3. Формально организация может не устанавливать срок возврата подотчетных сумм. Но на практике, если они не возвращаются в течение длительного времени (например, несколько лет), то это влечет за собой налоговые риски. Проверяющие могут переквалифицировать эти суммы, признав их доходом владельца компании, и начислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.

Какой способ выбрать

Каждый владелец бизнеса должен сам выбрать способ вывода средств, соблюдая баланс между экономией и снижением рисков.

Если собственник хочет максимально сэкономить и готов к проверкам, то он может воспользоваться управляющим ИП на УСН «Доходы».

Более «консервативным» вариантом является сочетание оплаты труда и дивидендов. Налоговые риски здесь ниже, но и затраты – существенно больше. В этом случае в виде зарплаты лучше выдавать относительно меньшую часть дохода, т.к. фискальная нагрузка по ней выше, чем по дивидендам.

Займы и выдачу под отчет можно рассматривать только как вспомогательные варианты, позволяющие «закрыть» разовую потребность в денежных средствах.

© 2004—2019,
ООО «1С-ВайзЭдвайс»

ИНН – 7721641003
КПП – 772101001

Наш офис в Москве:
Рязанский проспект, д.75,
корп.4

Наш офис
в Санкт-Петербурге:
ул. Кропоткина, д.1, БЦ «Сенатор»
телефон: +7 (812) 309-71-93

Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.

Читайте также:  Альянс страховая компания саратов

Способы снятия наличных

Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.

  • Выдача заработной платы. Этот вариант позволяет учредителю (или нескольким учредителям) получать денежные средства на законных основаниях ежемесячно. Существенным минусом такого способа является сумма платежей, которые придется уплатить: 13% от суммы на НДФЛ и 30% – на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • Выплата дивидендов. Получение учредителем ООО доли от чистой прибыли является более привлекательным способом обналичить имеющиеся деньги с точки зрения уплаты взносов и суммы снятия. Но подобные выплаты могут осуществляться не чаще, чем один раз в квартал и только с чистой прибыли компании. Если ее нет, то снимать наличные в качестве дивидендов нельзя. Если прибыль имеется, владелец бизнеса может вывести ее полную сумму, уплатив только 13% НДФЛ. Если учредителей несколько, то выплаты распределяются пропорционально долям в уставном капитале ООО.
  • Снятие средств на хозяйственные нужды организации. Снятие наличных денег для этих целей ограничено суммой в 100 тысяч рублей на каждую отдельную покупку. Для их получения необходимо обратиться в банк, который обслуживает расчетный счет. Он выдает наличные на основании заполненного банковского чека с формулировкой "на хозяйственные нужды". Чтобы не возникло проблем с налоговой, после совершения расходов собирайте и передавайте своему бухгалтеру документы, которые подтвердят хозяйственные расходы (накладные, чеки и пр.).
  • Расходы на командировку. Этот способ обналичивания требует обязательного документального подтверждения факта командировки. В качестве подтверждения могут использоваться авиабилеты, билеты на автобус или поезд, гостиничные ваучеры и пр.
  • Представительские расходы. В эту категорию входят расходы, связанные с развитием компании. Деньги со счета могут быть обналичены для подготовки или участия в различных мероприятиях (таких, как выставки, презентации, форумы и т.п.). Этот вариант также требует документального оформления со стороны ООО. При этом есть возможность снизить налоговую нагрузку, уменьшив налогооблагаемую базу компании на сумму представительских расходов.
  • Договор займа. Юридическое лицо имеет право выдать заемные средства в виде наличных денежных средств любому физическому лицу, в том числе учредителю или любому сотруднику фирмы. Выдать заём можно на любой срок – ограничений нет. Но есть другие нюансы, связанные с размером процента по предоставляемому займу. Если ставка окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с таких заемных средств получателю придется уплатить налоги в размере 35% от суммы материальной выгоды. Если ставка выше этой величины, то никаких налоговых обязательств не возникает. Также долг может быть прощен получателю средств. В этом случае он приравнивается к доходу и с него уплачивается налог.
  • Выдача подотчетных средств. В этом случае деньги могут потратиться на любые цели компании. Обязательным условием является документальное подтверждение всех трат, а не потраченные средства должны быть возвращены в банк.
  • Управленческие расходы. Вариант обналичивания возможен, если у юридического лица заключен договор с ИП (это может быть и учредитель) на оказание услуг по управлению компанией. Такой способ позволяет перечислять денежные средства на счет ИП в качестве оплаты услуг и свободно ими пользоваться. Однако стоит отметить, что такая схема может привлечь внимание налоговых органов и навлечь проверки с их стороны.

Процедура снятия наличных

Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.

В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.

Читайте также:  Какие работы существуют в россии

В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.

После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.

Необходимые документы для обналичивания

Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.

Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:

  • дата снятия наличных;
  • сумма снятия;
  • ФИО и паспортные данные получателя;
  • личная подпись;
  • цель, для которой производится снятие средств.

Образец заполнения чека (лицевая сторона)

Образец заполнения чека (оборотная сторона)

После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.

Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.

Незаконное обналичивание средств ООО

Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:

  • административная ответственность с наложением штрафа;
  • уголовная ответственность (вплоть до 11 лет лишения свободы).

Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.

Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета

За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.

Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.

Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.

На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.

Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку "Подписаться", которую вы найдете чуть ниже!

«Фингуру» – ваш персональный помощник в бухгалтерии. Пока вы занимаетесь бизнесом, мы ведем бухгалтерский учет. Качественно выполняем свою работу и экономим ваше время. Мы можем все: наладить и вести бухучет в фирме, отчитываться перед фондами и давать хорошие советы, когда это нужно. Вам остается только выбрать оптимальный тариф.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Ваше имя