специальный текущий счет в банке

• вид банковского счета

• вид краткосрочного коммерческого кредита

• тек. счет в банке, отрываемый под залог товаров, ценных бумаг и других ценностей

• краткосрочный коммерческий кредит

• Краткосрочный кредит, погашаемый по первому трубованию

Каждый хозяйствующий субъект может открыть расчетный счет. Но одного такого счета бывает не достаточно для правильного и эффективного распределения денежных средств. В этих целях применяются специальные счета, которые служат для перечисления средств с других счетов, перечисляемых от платежных агентов, клиентов и поставщиков.

Подробней о том, что представляют собой такие счета, в каких случаях без них не обойтись, и какая ответственность может грозить нарушителям в случае их неиспользования, Вы узнаете из данной статьи.

Для чего применяется и что означает

Специальный банковский счет – это счет, на который подлежат зачислению денежные средства, источником которых является прием платежей от плательщиков.

К использованию данного счета обычно прибегают платежные агенты, поставщики и банковские платежные агенты (субъекты) при осуществлении соответствующих расчетов.

Другими словами, это счет, предназначение которого связано с проведением целевых денежных операций посредством безналичного расчета.

Кто по закону обязан использовать такой счет при расчетах

Обязанность, связанная со сдачей в банк наличности, полученной от плательщиков при приеме платежей, для последующего зачисления в полном объеме на открытый спецсчет и непосредственно с использованием последнего, возникает в ряде случаев.

Обязанность возникает:

  • у поставщиков при привлечении платежных агентов для приема платежей за выполняемые работы (предоставляемые услуги, реализуемую продукцию);
  • у платежных агентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность по приему платежей от граждан;
  • у банковских платежных агентов (субагентов) при принятии от граждан наличности, в том числе, посредством использования ими банкоматов и платежных терминалов.

В соответствии со 2-й частью статьи 15.1 КоАП РФ, в случае неиспользования спецсчета указанными субъектами, к ним может применяться административная ответственность в виде штрафа в размере от 4 до 5 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 40 до 50 тыс. руб. (для юридических лиц).

Какие различают виды спецсчетов

Наиболее распространенными являются:

  • депозиты, используемые в целях хранения размещенных на них вкладов и приумножения дохода за счет начисляемых процентов;
  • аккредитивы – счета, аналогичные депозитным, которые служат для перевода на них средств с основного расчетного счета для расчетов с контрагентами, в том числе, оплаты сделок, товаров. Перевод средств производится исключительно по распоряжению владельца после выполнения условий договора поставщиками. Проценты на остаток средств, размещенных на аккредитиве, не насчитывается;
  • чековые книжки – счета, куда периодически для хранения осуществляется перевод средств юридического лица, предназначенных для оплаты его собственных текущих нужд (при оплате используются чеки).
Читайте также:  Карточки с процентами на остаток

Порядок открытия в банке

Открытию специального банковского счета, как правило, предшествует достижение договоренности между потребителем (покупателем товара либо услуги) и поставщиком, связанной с дальнейшим осуществлением расчетов. После чего потребитель вправе обратиться в кредитную организацию с соответствующим заявлением.

Важное условие: потребитель должен иметь в данном банке предварительно открытый основной расчетный счет.

Для открытия счета, предназначенного для приема платежей, платежный агент должен представить в банк договор, свидетельствующий об осуществлении этой деятельности.

После изучения полученного пакета документов и уточнения деталей банк принимает решение относительно открытия аккредитива, о чем он уведомляет заявителя в письменном виде и передает ему реквизиты счета.

Банковские спецсчета

Виды банковских счетов, которые имеют право открывать банки, а также их предназначение коротко описаны в инструкции Центрального банка России №153-И. В соответствии с данным законом существуют следующие виды:

  • текущие – для физических лиц;
  • расчетные – для предпринимателей и юридических лиц;
  • бюджетные – для государственных организаций;
  • корреспондентские – для банков;
  • специальные – применяются в установленных законом случаях и для конкретных типов операций;
  • и другие более редкие типы.

Так как спецсчет относится к одному из видов банковских счетов, а их суть заключается в предоставлении услуг по безналичному расчету для физических и юридических лиц, то главные функции банковских счетов распространяются также и на специальные.

В том же законе дополнительно указаны и непосредственно десять видов самих спецсчетов:

  1. Банковского платежного агента или субагента . Став банковскими платежными агентами (заключив агентский договор с банком), ИП и юрлица могут взять на себя часть функций какого-либо банка. Они могут работать как самостоятельно, так и привлекать субагентов. Например, закон позволяет им принимать и выдавать наличность, в том числе с использованием терминалов. Логично, что спецсчет для них – обязательное требование.
  2. Платежного агента . Деятельность платежного агента, в отличие от банковского, более ограниченна. Платежный агент – это посредник в форме ИП или юрлица, который принимает оплату у физических лиц за предоставленные им услуги сторонними компаниями – поставщиками. Наиболее распространены при оплате услуг ЖКХ. Средства от физлиц должны приниматься не на обычный счет, а на специальный.
  3. Поставщика . Речь идет о компаниях-поставщиках, выполняющих услуги населению – физическим лицам. Для получения оплаты используют платежных агентов, с которыми заключен агентский договор. Чаще всего представляют сферу ЖКХ, но не только. Они также обязаны иметь специальные счета, на которые их платежные агенты перечисляют средства со своих спецсчетов.
  4. Торговый . Открывается при клиринговых сделках. Клиринг можно назвать разновидностью бартера, когда компании взаимно засчитывают друг другу поставленные товары или оказанные услуги. Оставшаяся разница (если есть) – сальдо, оплачивается одной из сторон. Участники клиринга по закону должны открывать специальный торговый банковский счет.
  5. Клиринговый . В клиринговых сделках участники часто прибегают к помощи клиринговой организации, которая играет роль регулятора. Чтобы осуществлять этот сложный вид деятельности, клиринговой организации требуется лицензия, а также открытие и использование клирингового банковского счета.
  6. Гарантийного фонда платежной системы . Редкий вид, который используется платежными системами. Например, национальная платежная система «Мир» обязана по закону использовать гарантийный фонд, формируемый своими участниками – банками, которые вносят свой депозит на данный тип специального счета.
  7. Номинальный . Применяется, когда один человек пользуется средствами другого. Один из случаев, когда родственник находится в другом городе и возможности постоянно передавать денежные средства нет. Преимущество данного вида в том, что владелец средств может следить за расходами другого человека и даже запрещать некоторые категории расходов.
  8. Эскроу . Является своего рода страховкой для обеих сторон сделки. Сперва средства причисляются владельцем на эскроу счет. Затем банк блокирует их на определенный срок. Далее он ждет выполнения условий сделки, прописанных в эскроу-договоре. Если они выполнены – средства выплачиваются другой стороне, иначе возвращаются своему владельцу. С 2019 года эскроу будут использоваться дольщиками при покупке квартир в новостройках.
  9. Залоговый . Такой вид спецсчета подходит для предприятий, находящихся на грани банкротства. Если компания внесла средства на залоговый счет, который открывается совместно с поставщиком, то он может быть уверен в оплате своих товаров и услуг, так как деньги находятся в залоге у банка. Залоговый счет на законодательном уровне обеспечивает защиту средств от ареста государством.
  10. Должника . Применяется при процедуре банкротства. После распродажи имущества банкрота, вырученные средства временно поступают на специальный счет должника, распоряжаться которыми ему запрещается. Далее деньги распределяются кредиторам.
Читайте также:  Платежи в нашем регионе сбербанк

Вышеперечисленный список не является закрытым и может дополняться отдельными нормативно-правовыми актами. Относительно недавно в него, к примеру, были добавлены:

  • согласно 44-ФЗ «О госзакупках» – специальный счет участника государственных закупок, необходимый для обеспечения тендерной заявки;
  • согласно 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» – специальный счет застройщика, требуемый властями для контроля за целевым расходованием средств дольщиков;
  • согласно статьи 170 ЖК РФ – спецсчет, который открывает ТСЖ, ЖК или УК для накопления средств собственников на капитальный ремонт многоквартирных домов (МКД).

Многие типы специальных счетов объединяет то, что закон накладывает на них некоторые одинаковые ограничения:

  • запрещает налоговым органам списывать средства при задолженностях;
  • устанавливает запрет на определенные виды операций по ним.

Бухгалтерские спецсчета

Зачем это нужно

У большинства предприятий есть множество различных объектов учета, которые постоянно изменяются по стоимости и количеству:

  • Все имущество (по-другому активы ): денежные средства, земля, здания, мебель, сырье, оборудование, вплоть до канцтоваров.
  • Все обязательства (по-другому пассивы ): перед контрагентами, клиентами, сотрудниками, банками, бюджетом и т.п.

Чтобы в любой момент времени все это можно было учесть и проанализировать, бухгалтерия для каждого вышеприведенного типа объекта заводит отдельный бухгалтерский счет (здания, земля, транспорт, расчеты с персоналом, займы и т.д.). Их список с числовыми номерами утверждается бухгалтером в документе под названием «план счетов».

Если бы информация не структурировалась, то вести учет имущества и обязательств было бы затруднительно.

Счет 55

Одним из видов бухгалтерских счетов являются специальные бухгалтерские счета (в учете идет под номером 55), которые причисляют к активам. Они предназначены для группировки и учета средств, находящихся на различных банковских счетах (независимо от их типа, т.е. специальный или обычный) и представленных в форме:

  1. Аккредитивов (55.01) . Аккредитив открывается на спецсчете при проведении предприятием сделок по поставке товаров или услуг, где деньги резервируются для гарантии выполнения всех необходимых условий.
  2. Чековых книжек (55.02) . Предназначены для хранения средств в банке исключительно на оплату чековых книжек, которые могут понадобится компании для снятия наличных на: хозяйственные нужды, выдачи зарплат в наличной форме, командировочных и т.п. Альтернатива – корпоративные карты и зарплатные проекты, которые, однако, имеют свои лимиты.
  3. Депозитных счетов (55.03) . Компании переводят деньги со своего расчетного счета на депозитный для сбережения и получения с этой суммы процентов.
Читайте также:  Росгосстрах рязань режим работы

“>

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Ваше имя