Содержание

Из справки 2НДФЛ контролирующие органы получают основные сведения, связанные с доходами граждан. Работникам на предприятиях документ выдаётся после поступления заявления с требованием. Работодатель передаёт сведения налоговой службе, по итогам определённых отчётных периодов. Выделяют другие нюансы, связанные с заполнением, разберемся далее как выглядит справка 2НДФЛ и зачем она нужна.

О форме справки для налогового вычета в 13%

Когда гражданин получает прибыль в любом виде – неизбежно возникает обязанность по уплате налогов. Это и есть сбор, который обозначен как НДФЛ.

В форме 2НДФЛ отражают сведения по всей прибыли и любым начислениям, предназначенным для гражданина. Описывается размер налога, удержанного с таких выплат. Налоговый агент или работодатель должен выдать справку, как только работник потребует.

Ограничений по количеству предоставлений нет.

Зачем нужен документ?

2НДФЛ – единственный источник информации о доходах, у которых был определённый источник. Обычно в их роли выступают ИП, либо организации-участники рынка. Здесь же фиксируют размеры налогов для доходов. ИП вместе с организациями представляют справки, если доходы выплачивают в адрес других физических лиц, наёмных работников. Формы передают инспекции, гражданам.

Подчинённым бумаги нужны в разных ситуациях:

  1. При увольнении, переходе на другую работу.
  2. Когда оформляют налоговые вычеты.
  3. При подаче заявок банку для получения кредита.
  4. В большинстве случаев – для получения визы.
  5. Во время обращения за пенсией.
  6. Когда усыновляют ребёнка.
  7. Подача документов для льгот разных видов, и так далее.

Справка с имущественным вычетом: как выглядит?

Обычно вносится информация следующего характера:

  • Общая сумма отдельно по налогам, вычетам и доходам для физического лица.
  • Иногда используют разные коды для обозначения прочих вычетов. Обычно это социальные, имущественные компенсации.
  • Совокупная сумма доходов, с учётом вычета, применяемой налоговой ставки.
  • Паспортные данные на сотрудника.
  • Полное наименование рабочего места. Нужно указать все регистрационные реквизиты, связанные с предприятием.

Когда необходимость в справке отпадает?

В налоговую инспекцию такие документы передаёт работодатель, это его прямая обязанность. Но делать так нужно далеко не во всех случаях. Иногда подтверждение доходов возлагают на самих подчинённых. Обычно этому сопутствуют такие условия:

  1. Если выплачиваются доходы, с которых налоги не собираются.
  2. При выплате вознаграждений, когда сбор собирается самостоятельно физическим лицом.
  3. При выплате доходов налогоплательщикам, обязанным отчитываться самостоятельно.

С какими ошибками при заполнении сталкиваются чаще всего?

Приведём описание самых распространённых сложностей, которые возникают при заполнении документа:

  • Бланки с ошибками, помарками. Информация не допускает исправлений. Испорченный лист можно выкидывать, даже если допущена всего одна ошибка. Для заполнения берут новый чистый бланк.
  • Неверные цифры. Такие неточности обнаруживаются далеко не сразу, ведь проблема связана чаще с невнимательностью бухгалтера. Для гражданина, которому заполняли справку, это плохо кончается.
  • Отсутствует подпись бухгалтера, расшифровка для поля с налоговым агентом. Для подписей используют синюю ручку. Главное, чтобы она не перекрывалась после постановки фирменной печати.
  • Другой формат при указании даты.
  • Неправильное место выбрано для печати. Нужно использовать пространство, где указан соответствующий элемент.

Когда физическое лицо получило справку, рекомендуется дополнительно проверить всё. При появлении малейших подозрений и ошибок документ возвращают бухгалтеру.

2НДФЛ и 3НДФЛ: в чём разница?

3НДФЛ можно считать не простой справкой, а полноценной налоговой декларацией. Гражданин должен самостоятельно заботиться о заполнении документа, передаче его для налоговой инспекции. Документ создан для учёта дополнительных источников дохода, которые не связаны с заработной платой. Например, декларация нужна при продаже квартиры, находящейся в собственности меньше трёх лет.

Если ИП одновременно не является наёмным работником – для него 2НДФЛ тоже не подойдёт.

Срок действия

23 статья Налогового Кодекса Российской Федерации говорит о том, что ограничений по сроку действия у 2НДФЛ нет. Но разные организации могут ограничивать это время, если такой вариант допустим по внутреннему документообороту.

Для подтверждения платёжеспособности справка должна оставаться актуальной. Обычно требуют внесения информации за последние полгода. Главное – чтобы корректность заполнения и подлинность не вызывали сомнений у принимающей стороны.

Возврат налога: какие ещё документы нужны?

Требуется дополнительная подготовка пакета документации, чтобы решить проблему с возвратом. Такие бумаги нужны, чтобы закончить процедуру:

  1. Оригинал заявления, где гражданин требует предоставить налоговый вычет. Главное – указать реквизиты счёта, куда перечислят деньги.
  2. Оригинал 2НДФЛ, его выдают на рабочем месте. Нужны бумаги от всех работодателей, если гражданин менял их на протяжении года.
  3. Документ для удостоверения личности. Главное – страницы с личными данными и пропиской.
  4. Оригинал налоговой декларации. При заполнении обычно используют форму 3НДФЛ.

Контролирующие органы могут предъявлять дополнительные требования относительно бумаг на проверке. При наличии детей понадобятся копии свидетельства о рождении. Свидетельство о браке нужно, если один супруг обращается вместо второго.

В случае с покупкой квартиры

Благодаря налоговому вычету в случае с покупкой квартиры гражданин уменьшает затраты по сделке, хотя бы частично.

Льгота подразумевает, что покупателю возвращают 13% от общей суммы, которая оказалась потрачена. Главное – чтобы учитываемая цена не превышала 2 миллионов рублей.

Льгота доступна не только тем, кто покупает недвижимость. При оплате ипотечных займов и строительстве дома с нуля тоже дают скидку. Начиная с 2014 года, право на получение компенсаций перестаёт быть однократным.

Для налогового вычета за квартиру от граждан в любом случае требуется справка. Следующие виды бумаг понадобятся тем, кто заинтересован в решении вопроса:

  • Копии свидетельств о рождении при наличии несовершеннолетних детей.
  • Заявление на процентное распределение вычета между супругами, если жильё приобретают в совместное пользование.
  • Копия регистрационного свидетельства на брак.
  • Документация для официального подтверждения заключения сделки по квартире. Обычно используют нотариально заверенные расписки, банковские выписки и квитанции.
  • Копия свидетельства на право владения недвижимостью.
  • Ксерокопия договора на приобретение недвижимости. Чаще имеются в виду сделки по обмену, продаже и покупке.
  • Описание доходов, от всех работодателей за последнее время.
  • Заявление по возврату налогов.
  • Налоговая декларация.

Список бумаг расширяется в ситуациях, когда квартиру покупают с использованием ипотеки. Надо подтвердить сделку, заключённую дополнительно с банком. Не обойтись без доказательств в пользу погашения задолженностей перед этой организацией.

Когда провели лечение

Список документов для такой ситуации выглядит так:

  1. Лицензия медицинского учреждения на право работать в своей сфере, с нотариальным заверением.
  2. Договор на оказание услуг. Заверенные копии обязательны.
  3. Бумаги для подтверждения самого факта оплаты.
  4. Бумага по внесению денег за лечение. Для этого обращаются к сотрудникам медицинской организации, ответственной за оказание услуги. Для инспекции нужен оригинал.
Читайте также:  Выгодные вклады в мкб на сегодня

Покупка лекарств тоже даёт право на получение вычета. Тогда налоговому органу нужны другие доказательства:

  • Платёжная документация, в форме заверенных копий.
  • Рецепт врача, выписанный в количестве двух экземпляров, заверенный печатью и подписью. Свой ИНН гражданин указывает на оригинале документов.

Информация о доходах по справкам 2НДФЛ

В справке в разделе 3 приводят сведения о прибыли, помесячно. Каждый вид доходов формируют отдельно, даже если за один месяц их было несколько. Рядом указывают соответствующий код. Приводим самые распространённые коды для справок 2НДФЛ.

  1. 2720 – для цены подарков.
  2. 2520 – доход в натуральной форме.
  3. 2510 – когда за сотрудников оплачивают товары и услуги некоторых видов.
  4. 2300 – в случае с оплатой больничных.
  5. 2012 – для отпускных сумм.
  6. 2010 – договоры ГПХ.
  7. 2000 – зарплата сотрудника.

Отдельная категория – доходы от выплаты дивидендов. Они появляются, если деньги направляют в будущем на инвестирование.

Напротив полученных доходов пишут о вычетах, если гражданин их применяет.

Заполнение справок: пошаговая инструкция

Инструкция предполагает выполнение таких действий:

  • Начинают с заполнения поля с названием «Признак». Если физическое лицо не удерживает доходы – ставят цифру 2. Например, если прибыль связана с рекламной акцией, тогда налогообложение не применяют. В других случаях используют единицу.
  • Далее переходят к полю «Номер корректировки».
  • Следует отдельно указывать код ИФНС, к которому относится плательщик. Его легко узнать на официальном сайте службы, если информация заранее неизвестна.
  • ОКТМО – ещё один необходимый номер. Его тоже узнают на официальной странице ИФНС. Либо допускается посещать ближайшее отделение налоговой службы.
  • В поле налоговый агент пишут наименование организации, если она выполняет нужную функцию. Поля ИНН и КПП заполняют. В случае с ИП проставляют Ф. И. О., ИНН.
  • Переходят к Ф. И. О. самого работника. Латинские буквы используют для иностранцев. Чем ближе сведения к оригиналу – тем лучше.
  • Поле со статусом плательщика заполняют новыми кодами, принятыми недавно.
  • Код страны указывают в поле, посвящённом вопросам гражданства. Главное – изучать последнюю версию общероссийского классификатора.
  • Далее заполняют поле с описанием документа, удостоверяющего личность. Для паспорта ставят цифру 21.
  • Адрес места жительства, код места проживания идут следующими.
  • Заполняют таблице с доходами, облагаемыми налогами. Шапка заполняется текущей ставкой, потом каждый вид дохода считают отдельно.
  • После заполняют таблицу, посвящённую вычету.
  • В следующей таблице вычеты суммируются с доходами.

Большинство граф выполнено так, чтобы любому гражданину было понятно, как и что писать.

Подача справок: о форматах

Передача по телекоммуникационным каналам обязательна, если справок заполняется 25 и больше. Обычно для решения вопроса используют интернет. Для этого требуется заключить договор с организацией, предоставляющей подходящие услуги. Такую функцию выполняет оператор по документообороту в электронном виде.

При меньшем количестве справки оформляют на бумаге, отправляют лично, либо через почтовые отделения. Обязательное требование – составление специального реестра, посвящённого доходам. При этом заполняют таблицы, с номерами справок, Ф. И. О. сотрудников, датами подачи.

Отчётность по НДФЛ формируется автоматом, в разных программах.

Обычно обязанность по заполнению справки и передачи её налоговым органам закрепляют за агентом. Лишь в некоторых случаях действует исключение. 100 тысяч рублей – штраф для тех, кто не решает вопросы своевременно. Такой же размер наказаний применяют для ИП. Главное – убедиться не только в том, что информация отражена верно. Но и в официальном статусе всей заработной платы, которую фиксируют в справке. Надо помнить и об округлении сумм до целых чисел – копейки обычно не учитываются. Но это правило касается только налогов, остальные прописывают точно.

В следующем видео на практическом примере вы узнаете, как заполнить справку 2-НДФЛ по каждому из разделов:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налоговые агенты обязаны представлять справку по форме НДФЛ 2 по физ. лицам по итогам года в ИМНС. Для отчетности за 2019 год срок подачи отчета – 2 апреля 2020 года, если в организации не удерживался подоходный налог, подать отчет следует в срок до 1 марта. С начала 2019 года приказом ФНС России внесены изменения в заполнение бланка, разберемся в особенностях формирования показателей в отношении доходной части, исчисленном, удержанном и переданном в бюджет НДФЛ, а также в правилах оформления справки по каждому работнику.

Как представлять справки о доходах

Декларацию 2 НДФЛ в ИМНС представляют следующими способами:

  • только в электронном виде, если численность 25 и больше человек;
  • в бумажном или электронном виде, если численность сотрудников, которым начислен заработок в отчетном периоде, менее 25 человек. Скачать бесплатно бланк можно на официальном сайте налоговой инспекции.

Кроме деклараций на бумажном носителе, готовят реестр сведений в двух экземплярах. Здесь отражают информацию о работодателе и количестве справок. Кроме того заполняют таблицу, состоящую из трех колонок, где указывают номера бланков 2 НДФЛ, фамилию, имя и отчество каждого физ. лица и даты рождения.

Декларации на бумажном носителе приносят в налоговую инспекцию или отправляют по почте с уведомлением.

Инструкция по заполнению

Отражение сведений в декларации 2 НДФЛ по новой форме начинают с указания даты и номера отчета.

Далее заполняется подробная информация о предприятии:

  • В графе «Признак»: если отчет формируется в «общем» порядке, указать следует «1», если подаются сведения о неудержанном НДФЛ, ставят цифру 12;
  • Код учета в налоговом органе;
  • в поле «Номер корректировки»: для первичных отчетов указывается номер 00, в случае представления уточненных деклараций – с 01 до 98, если подается аннулирующий отчет – ставят 99.

Заполнение 1 части справки 2 НДФЛ

В первой части бланка по форме 2 НДФЛ указывают данные о налоговом агенте: код ИМНС, ИНН (КПП), наименование по уставным актам и контактный телефон. Если отчет представляется по филиалам, вносят ОКТМО структурного подразделения, а не головного подразделения.

В шаблоне за 2017 год вносят сведения ОКТМО (в предыдущих отчетах вносили ОКАТО).

Заполнение 2 части

В разделе 2 данные формируются о физ. лице, в отношении которого подается справка о заработке:

  • Указывается фамилия, имя отчество. Если отчество отсутствует, соответственно, его не заполняют;
  • статус налогоплательщика: 1 – для резидентов, 2-4 – нерезиденты, 5-6 – иностранцы;
  • ИНН;
  • дата рождения;
  • шифр гражданства. Для РФ – это 643;
  • паспортная информация.

Если у физ. лица отсутствует ИНН, соответствующую ячейку не заполняют.

Заполнение 3 части

В третьем разделе формируются показатели в отношении доходной части и информация о полученных при расчете НДФЛ вычетах. Сведения заполняются с разбивкой по месяцам. Если сотруднику начислены доходы по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют отдельные строки с указанием выплат для каждого тарифа.

Кроме того, работодатель обязан отражать доходы и вычеты с соответствующими шифрами:

  • 2000 – доходы по трудовым договорам;
  • 2010 – вознаграждения по ГПД;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – суммы по листкам нетрудоспособности;
  • 4800 – прочие полученные физическим лицом доходы.

С 2018 года в перечень включены следующие коды:

  • 2013 – выплаты, которые выплачены за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – агентом указывается выходное пособие, среднемесячный доход на период работы. Компенсационные выплаты директору, замам, главбуху в части, которая превышает трехкратный заработок. Для северных и приравненных к нему районов – 6-кратный размер.

Показатели в отношении заработка в новой форме указываются с точностью до копеек.

Заполнение 4 части

В этой части необходимо указать информацию о стандартных, социальных и имущественных примененных вычетах. Кроме того, в строке отражают сведения об уведомлении на получение имущественного вычета с указанием номера и даты. В поле «Код ИФНС» указывают шифр налоговой инспекции, которая выдала подтверждение.

Читайте также:  Бинбанк кредит наличными условия

Заполнение 5 части

В пятом разделе указывают суммы вознаграждений и НДФЛ. Подоходный налог отражают с точностью до рубля.

Для этого с налоговой базы снимают вычеты и умножают на тариф налога:

  • Заработок;
  • подоходный исчисленный налог;
  • удержанный подоходный налог;
  • переданный в казну налог;
  • НДФЛ, неудержанный компанией;
  • отчет дополнен полем «Сумма фиксированных авансовых платежей» и строкой, в где обозначают обозначить сведения о патентном уведомлении ИФНС, подтверждающем право снижения НДФЛ на такие платежи.

Если декларация 2 НДФЛ формируется с признаком 2, строки 5.4-5.6 не заполняются, сведения отражаются только в поле 5.7. Если доходы физ. лица облагались по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют две или три декларации.

После заполнения сведений визируют 2 НДФЛ, расшифровывают подпись доверенного лица и ставят круглую печать.

Как выглядит новый вид справки 2 НДФЛ

В новом бланке учтены изменения, которые приняли в течение срока формирования отчета.

При оформлении справки 2 НДФЛ представляют информацию с учетом этих требований:

  • Изменен штрих код на 39909015;
  • в первой части отчета введена новая строка «Форма реорганизации», где указывают соответствующий шифр. Кроме того, добавлена графа «ИНН реорганизованной компании»;
  • если отчет представляет правопреемник, в строке «Налоговый агент» отражают сведения реорганизованной компании;
  • во второй части исключена строка с указанием места жительства налогоплательщика;
  • в третьей части дополнены шифры доходов;
  • из четвертной части исключен инвестиционный вычет. В новой справке отражают сведения об уведомлении, где подтверждается право физ. лица на социальный вычет;
  • в пятую часть включено поле для информирования об авансовых платежах и информация по уведомлению ИМНС, подтверждающая это право на уменьшение размера НДФЛ;
  • подписывает новую справку представитель налогового агента.

Образец нового вида справки 2 НДФЛ

Образец заполнения справки по старому образцу 2 НДФЛ

За 2017 год допускается представлять информацию на бланке старого формата.

Образец заполнения 2 НДФЛ:

Когда не сдают 2 НДФЛ

Декларацию 2 НДФЛ не формируют, если в течение года компания не выплачивала работникам заработок, соответственно, НДФЛ не исчисляли и не передавали в казну.

Кроме того, бланк справки по форме 2 НДФЛ не подается в таких случаях:

  • Если вознаграждения перечисляются в пользу ИП. Для этого предоставляется свидетельство о регистрации, счета, подлежащие учету с содержанием ИНН и ОГРНИП;
  • при покупке у физ. лиц имущества, правилами определена самостоятельная уплата подоходного налога;
  • если в пользу налогоплательщика передаются вознаграждения, освобождаются на уровне законодательства от перевода НДФЛ. Это стипендии, алименты, государственные пособия за исключением больничных листов;
  • подарки сторонним физ. лицам, не сотрудникам фирмы. Например при проведении рекламной кампании, когда налогообложение в справке 2 указать невозможно, из-за того, что неизвестны сведения о человеке;
  • материальная помощь до 4 тысяч рублей в течение года, при льготировании;
  • при предоставлении покупателю скидок, к примеру, за приобретение парного количества товара. Скидка – это не заработок, а изменение условий покупки;
  • торг имущества физ. лицом по договору комиссии;
  • договор с физическим лицом о торге имущества, в этом случае он самостоятельно уплачивает НДФЛ.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ содержит сведения о доходах, поэтому организации ввели ее в обязательный пакет документов.

  • В банковских организациях для оформления кредита или ипотеки;
  • для оформления алиментов;
  • в судебных инстанциях при рассмотрении решений;
  • в визовом центре или посольстве для оформления визы;
  • для оформления пенсии;
  • при оформлении опеки над ребенком;
  • в центре занятости для начисления пособия по безработице;
  • по новому месту работы.

Вычеты на детей

На детей новый работодатель предоставляет вычеты с учетом дохода с начала календарного года. Для этих целей в момент увольнения сотрудника помимо трудовой книжки бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ за текущий период.

Без этого отчета бухгалтер не рассчитает вычеты на детей, никакие другие справки, даже составленные подробно и утвержденные руководителем прежней работы, для расчета подоходного налога не подходят.

Материальная помощь на рождение ребенка

Единовременные выплаты в перечне НК не подлежат обложению НДФЛ, в том числе и мат помощь, которая выдается при рождении или усыновлением ребенка. Она выплачивается в течение первого года жизни и не превышает 50 тысяч рублей.

Пример.

Сотрудник организации обратился к главному бухгалтеру с заявлением о перечислении мат помощи, по поводу рождения ребенка. Главбух попросил предоставить декларацию 2 НДФЛ с места работы супруги, так как подоходным налогом не облагается только 50 000 рублей. Для правильного расчета налога нужно подтверждение, выдавали ли в организации жены эту помощь и в каком размере.

В Министерстве финансов подтверждают законность требования этого отчета, чтобы избежать налоговых рисков. Если супруги трудятся на одном предприятии, помощь в указанном размере представляется кому-то одному по желанию.

Ограничение единовременной помощи в сумме на одного ребенка, а не каждому из супругов. А для подтверждения факта получения и будет справка 2 НДФЛ.

Подтверждение заработка иностранцем

Иностранные сотрудники для предупреждения двойного обложения НДФЛ подтверждают полученные вознаграждения в России и уплаченный с них подоходный налог. Нормативными актами РФ не предусмотрен специальный тип для отражения сведений, а также информирование фискальных органов других государств. Однако иностранец вправе обратиться в ФНС за предоставлением информации.

Подтверждать заработок в РФ должен сам иностранец, а не ИМНС.

Для этого обращаются в фискальные органы с заявлением, кроме того, предоставить копию паспорта или иного удостоверения, его заменяющего. Инспектор сверит информацию, которая хранится в базе, если сведения сходятся, скрепит гербовой печатью справку. Декларация подается в налоговую инспекцию той страны, которую представляет гражданин.

Кроме этого, инспектор делает на бланке полную расшифровку кодов заработка и вычетов.

Что такое 2 НДФЛ простыми словами

В справке о доходах 2 НДФЛ содержатся сведения о ежемесячном начисленном заработке и удержанном подоходном налоге. Кроме того, налоговый агент отражает сумму НДФЛ, переданную с этого дохода в казну. Такая декларация выдается только работодателем.

Кроме сведений о прибыли, в справке отражаются сведения об организации, реквизиты, а также информация, с какого периода человек работает в этой компании. Декларация подписывается ответственным сотрудником и заверяется печатью.

Для получения отчетности за каждый период физ. лицо обращается в организацию с письменным заявлением, где указывает, за какие месяцы налогового периода нужна информация. В течение трех рабочих дней сотрудник бухгалтерии представляет справку 2 НДФЛ.

Нормативная база

Для оформления 2 НДФЛ руководствуются законодательными актами:

ММВ 7-11-485 от 30 октября 2015 г.;

ММВ 7-11-387 от 10 сентября 2015 г.;

ММВ 7-11-633 от 22 ноября 2016 г;

ММВ-7-11-19 от 17 января 2018 г.;

БС 4-11-4272 от 15 марта 2016г.;

БС 4-11-2189 от 11 февраля 2014 г.

ГД 4-11-26889 от 29 декабря 2017 г.

03-04-06-46690 от 21 июля 2017 г.

Заключение

Законодательством постоянно совершенствуется форма 2 НДФЛ годовой справки, предоставляя налоговым агентам подробно раскрывать информацию. Бывают случаи, когда работник вовремя не отслеживает изменения нормативных актов, причем справка по форме 2 будет представлена с ошибкой, соответственно и применением административных взысканий как по отношению к организации, так и доверительному

Читайте также:  Где можно вылечить зубы в кредит

Согласно налоговому законодательству, каждый работающий гражданин обязан выплачивать в казну государства определённую сумму в виде налогов. Если налогоплательщик работает в организации или на предприятии, вопросами уплаты налогов занимается, как правило, работодатель.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В числе документов, подтверждающих добросовестную уплату всех положенных взносов — справка по форме 2-НДФЛ. В каких случаях может потребоваться и где найти образец заполнения? Подробней в этом материале.

Что это такое

Под аббревиатурой НДФЛ скрываются сведения о налогах с доходов физических лиц, которые оформляются в виде справки установленного образца. Налоги в бюджет государства перечисляет работодатель, который в случае необходимости и предоставляет работнику справку 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ может представлять собой одну из форм отчётности, которую работодатель представляет в налоговые органы по окончании финансового года.

Кроме того, такая справка может потребоваться простому работнику для предоставления в различные инстанции: в этом случае потребуется сделать письменный запрос на её оформление.

Для чего она нужна

Справка 2-НДФЛ может потребоваться при:

  • рассмотрении судебных дел, связанных с трудовыми отношениями;
  • решении спорных ситуаций, имеющих отношение к выплате алиментов;
  • оформлении виз в посольствах иностранных государств;
  • оформлении пенсии;
  • установлении опекунства над ребёнком;
  • постановке на учёт в центр занятости и начислении пособия по безработице.

Помимо этого, такая справка бывает нужна:

  • родителям студента, обучающегося на платной основе в вузе;
  • работнику, устраивающемуся на новое место;
  • для банка при оформлении кредита. В этом случае справка может служить не только подтверждением платёжеспособности, но и наличия рабочего места.

Как правильно заполнить

Структура бланка справки 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов, каждый из которых заполняется в соответствии с требованиями приказа ФНС № ММВ-7-11/19 от 17.01.2018.

Заголовок документа содержит:

  1. Указание периода, за который представляются сведения.
  2. Номер и дата выдачи справки. Если впоследствии будет оформляться аннулирующая или корректирующая справка, то номер следует оставить прежним, а дату проставить новую.
  3. Поле «Признак», в котором указывается цифра:
    • 1 – если налог с дохода взимался на общих основаниях;
    • 2 – если налог с дохода не удерживался;
    • 3 и 4 – то же, что 1 и 2, но для тех случаев, когда справка оформляется правопреемником;
    • Поле «Номер корректировки», в котором следует указать 00, если справка первичная, 01 или 02 – корректирующая, 99 – аннулирующая.
    • ИФНС – код, по которому можно определить отделение налоговой службы, которая взимает налоги с данного предприятия.

    Слева от заголовка расположен штрих-код, справа – надпись: «Приложение к приказу ФНС России №__от__».

    Раздел 1 посвящён данным о налоговом агенте (т. е. работодателе) и включает:

    • коды ОКТМО, ИНН, КПП;
    • телефон организации;
    • полное наименование.

    В случае необходимости здесь указываются также форма реорганизации или ликвидации и реквизиты после реорганизации предприятия.

    Раздел 2 содержит сведения о получателе дохода.

    Здесь потребуется указать:

    1. ФИО налогоплательщика.
    2. ИНН российский или иностранный.
    3. Статус налогоплательщика:
      • 1 – налоговый резидент;
      • 2 – нерезидент;
      • Дата рождения и гражданство (в виде кода государства, для РФ — 643).
      • Код и номер удостоверения личности.

      Раздел 3 представляет собой таблицу, в которой отражены:

      • порядковый номер каждого месяца, в который работник получал доход;
      • код дохода, полученного в течение отчётного периода;
      • размер полученного дохода;
      • код рассчитанного вычета;
      • сумма вычета, которая, очевидно, должна быть меньше величины общего дохода.

      Раздел 4 включает информацию о вычетах, которые не были включены в предыдущий раздел, и включает графы с кодами и суммами таких вычетов. Помимо этого, здесь указываются реквизиты подтверждающих уведомлений, а также код ИФНС.

      Таблица, размещённая в разделе 5, содержит поля:

      • суммарного дохода;
      • налоговой базы;
      • исчисленной налоговой суммы;
      • суммарного итога фиксированных авансовых платежей;
      • с указанием удержанной суммы налога;
      • перечисленной суммы налога.

      Помимо этого, в таблице указаны суммы удержанных излишков и неудержанных налогов. Ниже таблицы необходимо указать реквизиты уведомления о праве на уменьшение налога на некоторые виды платежей. После этого следует ФИО работодателя и его подпись.

      Выглядит справка 2-НДФЛ следующим образом:

      Правила подачи

      Если работнику справка 2-НДФЛ требуется для решения каких-то своих частных вопросов, то подача такой справки в налоговую регламентируется законодательством, согласно которому в общем случае крайним сроком представления документа является 1 апреля.

      Если при оформлении справки указан признак 2 (т. е. работодатель не смог удержать сумму налога), то сдать документ нужно до 1 марта года, следующего за отчётным периодом.

      Налоговой службе требуются справки 2-НДФЛ для:

      • осуществления налогового администрирования налога на доходы физлиц;
      • мониторинга полученных от компаний данных о доходах персонала для выявления нарушений, таких как неперечисление в бюджет требуемых сумм НДФЛ, ошибок при подсчёте удерживаемых сумм, предоставления неполных сведений об удержанных суммах налога и т. д. По результатам мониторинга могут быть организованы налоговые проверки компаний, допустивших нарушения.

      Ответственность за несвоевременную подачу

      Согласно статье 226 НК РФ, налоговые агенты должны не только удерживать верно рассчитанные суммы налогов из доходов работников, но и своевременно перечислять удержанные суммы в бюджет государства, что должно находить отражение в справках 2-НДФЛ.

      Налоговый агент не обязан подавать сведения по физлицам, если:

      • выплаты производились сотрудникам, обязанным самостоятельно платить налог на доходы физлиц в соответствии со статьёй 227 НК РФ, т. е. нотариусам, адвокатам и т. д.;
      • полученный доход не облагается налогом. Перечень таких видов дохода размещён в статье 217 НК РФ.

      Кроме того, не подаётся так называемая нулевая справка, когда за отчётный период компания не осуществляла деятельность и не имела в штате работников.

      Для определения меры ответственности, которая может быть применена в том или ином случае, налоговые службы руководствуются положениями статьи 15.6 п.1 КоАП.

      Размер штрафа в этом случае может составить:

      100-300 рублей Для граждан
      300-500 рублей Для должностных лиц
      500-1000 рублей Для должностных лиц, представляющих органы власти, дипломатические представительства и т. п.
      500-1000 рублей Для юристов и адвокатов

      Таким образом, справка 2-НДФЛ может потребоваться для представления в налоговую инспекцию или работнику предприятия для его личных целей. Такая справка оформляется на бланке установленной формы и содержит реквизиты предприятия, личные данные сотрудника и информацию об удержанных суммах.

      Помарки на справке недопустимы, запрос на её получение лучше сделать в письменном виде. Несвоевременная подача справки 2-НДФЛ может служить основанием для применения штрафных санкций.

      Видео по теме:

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

      Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

      1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
      2. Позвоните на горячую линию:
        • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
        • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
        • Регионы – 8 (800) 222-69-48

        ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Ваше имя